부업 소득 세금 신고 기준: 기타소득·사업소득 구분과 종합소득세 신고

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부업 소득의 세금은 먼저 소득 종류를 가려야 합니다. 국세청 안내에 따르면 인적용역을 일시적으로 제공하고 받는 대가, 고용관계 없이 다수인에게 강연을 하고 받는 강연료, 원고료와 인세 등은 기타소득에 해당합니다. 물품이나 장소를 일시적으로 대여하고 받는 사용료도 기타소득입니다.

반면 개인이 물적시설 없이 근로자를 고용하지 않고 독립된 자격으로 용역을 공급하고 대가를 받으면 사업소득 원천징수 대상 인적용역이 됩니다. 교정·번역·속기 같은 용역, 일의 성과에 따라 수당을 받는 용역이 여기에 포함됩니다. 이런 소득을 지급하는 쪽은 소득세를 원천징수하며, 사업소득이 있으면 원칙적으로 종합소득세 확정신고를 해야 합니다.

종합소득(이자·배당·사업·근로·연금·기타소득)이 있는 사람은 다음해 5월 1일부터 5월 31일까지 종합소득세를 신고·납부합니다. 성실신고확인서 제출자는 6월 30일까지입니다. 회사에서 연말정산을 받은 직장인도 부업 소득이 생기면 종합소득세 신고 대상이 될 수 있습니다.

연 300만원 이하인 기타소득이 있고 분리과세를 원하는 경우에는 확정신고를 하지 않아도 됩니다. 근로소득만 있고 연말정산을 한 경우도 확정신고 대상이 아닙니다. 다만 2인 이상으로부터 근로소득 등을 받는 경우에는 확정신고가 필요합니다.

신고를 하지 않으면 각종 세액공제와 감면을 받을 수 없고, 일반무신고 시 무신고납부세액의 20%가 가산세로 부과됩니다. 세금을 내지 않거나 덜 낸 경우에는 미납기간에 따라 납부지연가산세도 붙습니다. 부업을 새로 시작한 사업자는 간편장부대상자로 장부를 쓸 수 있습니다.

자주 묻는 질문

출처

• 국세청 종합소득세 개요 · 국세청
• 국세청 원천징수 안내 - 기타소득 · 국세청
• 국세청 원천징수 안내 - 사업소득 · 국세청